Die lohnsteuerliche und sozialversicherungsrechtliche Aussicht des aktuellen Koalitionsvertrages 2025

Ziel: Beteiligung von Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern am Unternehmenskapital, Motivation und Bindung von Fachkräften.

Maßnahmen:

• Steuer- und sozialversicherungsrechtliche Vereinfachungen und Erleichterungen bei Kapitalbeteiligungsmodellen.
• Bisherige Beteiligungsmodelle sind kompliziert, kaum verbreitet. Aktueller steuerfreier Höchstbetrag: 2.000 € p.a. (§ 3 Nr. 39 EStG).

Die angestrebte „praxisnahe“ Reform deutet auf konkrete Vereinfachungen und vielleicht eine Anhebung des Freibetrags hin – das wäre ein sinnvoller Schritt zur Förderung von Mitarbeiterbeteiligungen.

Ziel: Beschleunigung der Verkehrswende.

Maßnahmen:

• Erhöhung der Fördergrenze auf 100.000 € für E-Dienstwagen.
• Sonderabschreibung für E-Fahrzeuge.
• Kfz-Steuerbefreiung für E-Autos bis 2035.

Anhebung der Preisgrenze (100.000 €) und Verlängerung der Steuerbefreiung bis 2035 sind klare Ausweitungen der bisherigen Anreize – Investitionsimpuls für die obere Mittelklasse und Flottenbetreiber.

Ziel: Monetäre Anerkennung von Mehrarbeit und Motivation zur Erhöhung der Arbeitszeit.

Maßnahmen:

• Steuerfreie Zuschläge für Arbeitszeit über 34 bzw. 40 Wochenstunden hinaus.
• Netto-Mehrverdienst durch Überstunden.
• Attraktiver für Vollzeitbeschäftigte, längere Arbeitszeiten anzunehmen.

Eine pauschale Steuerfreiheit für Überstunden wäre ein Novum in der deutschen Steuerpolitik. Es könnte spürbare Nettoeinkommensvorteile schaffen – wenn praktikabel umgesetzt.

Ziel: Erhöhung der Erwerbsquote und Arbeitsstunden insgesamt.

Maßnahmen:

• Arbeitgeberprämien bei Arbeitszeitaufstockung werden steuerlich begünstigt.

Innovativer Anreiz mit potenziell positiver Wirkung auf Arbeitsvolumen und Fachkräftemangel. Entscheidend ist die Ausgestaltung zur Missbrauchsvermeidung.

Ziel: Kapitaldeckung der Rente frühzeitig beginnen.

Maßnahmen:

• Staat zahlt 10 €/Monat in ein Depot pro Kind (6–18 Jahre).
• Steuerfreiheit der Erträge bis zur Rente.
• Schutz vor staatlichem Zugriff.

Diese Maßnahme wäre ein absolutes Novum: frühzeitige kapitalgedeckte Vorsorge in staatlicher Anschubfinanzierung – innovativ, aber mit erheblichem Verwaltungs- und Finanzierungsbedarf.

Ziel: Förderung von Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern.

Maßnahmen:

• Pendlerpauschale wird zum 01.01.2026 auf 0,38 EUR ab dem ersten Kilometer erhöht

Die Maßnahme bietet eine spürbare steuerliche Entlastung für Berufspendlerinnen und - pendler, insbesondere für diejenigen mit kürzeren Arbeitswegen, die bisher weniger von der höheren Pauschale profitierten.

Ziel: Rechtssicherheit bei Abgrenzung Selbstständigkeit/Beschäftigung.

Maßnahmen:

• Einführung einer „Genehmigungsfiktion“ 

Ziel: Erleichterung bei der Entsendemeldung 

Maßnahmen:

• Reform der eDeclaration
• Bündelung mit dem Verfahren zur A 1 Bescheinigung

Ziel: Schaffung finanzieller Anreize für eine freiwillige Weiterbeschäftigung nach Rentenbeginn.

Maßnahmen:

• Steuerfreies Gehalt i.H.v. 2.000 EUR 

Ziel und Maßnahme: Die 3 Rentenpunkte sollen für alle gelten- unabhängig vom Geburtsjahr der Kinder

Ziel: Gründerfreundliche Einbeziehung für neue Selbstständige für eine bessere Altersvorsorge

Maßnahmen:

• Selbständige ohne obligatorischen Alterssicherungssystem sollen in die gesetzliche Rentenversicherung aufgenommen werden

Ziel: Stärkung und Verbreitung der bAV, insbes. für kleine und mittlere Unternehmen sowie Geringverdiener

Maßnahmen:

• bAV soll digitalisiert, vereinfacht, transparenter und entbürokratisiert werden 
• Erhöhung der Portabilität bei einem Arbeitgeberwechsel

Ziel: Stabilisierung des Abgabesatzes zur Künstlersozialabgabe

Maßnahmen:

• Prüfung zur Vereinfachung des Abgabeverfahrens
• Zunehmend digitale Verwertung von künstlerischen Werken soll einbezogen werden

Ziel: Weiterentwicklung des Elterngeldes und Mutterschutzes

Maßnahmen:

• Anreizschaffung für mehr Partnerschaftlichkeit, insbes. für mehr Väterbeteiligung
• Höhere Lohnersatzraten und veränderte Anzahl und Aufteilung der Bezugsmonate 
• Anhebung Einkommensgrenze sowie Mindest- und Höchstbetrag
• Flexibilisierung der Berechnungsgrundlage fürs Elterngeld bei Selbständigen
• Einführung Elterngeld für Pflegeeltern
• Einführung Mutterschutz für Selbständige analog zu den Mutterschutzfristen für Beschäftigte

Ziel: Stärkung der Kaufkraft und einer stabilen Binnennachfrage sowie Weiterentwicklung des Mindestlohns

Maßnahmen:

• Die Mindestlohnkommission wird sich im Rahmen einer Gesamtabwägung sowohl an der Tarifentwicklung als auch an 60 Prozent des Bruttomedianlohns von Vollzeitbeschäftigten orientieren. 
• Auf diesem Weg ist ein Mindestlohn von 15 Euro im Jahr 2026 erreichbar.

Ziel: Stärkung und Modernisierung der Selbstverwaltung der Sozialversicherungen

Maßnahmen:

• Ermöglichung von online- Sozialwahlen in Ergänzung zur Briefwahl

Ziel: Vereinfachter Datenaustausch von Sozialversicherungsträgern und Verwaltungen

Maßnahmen:

• Im Kontakt mit Sozialversicherungen und Verwaltungen soll nur einmal die jeweiligen Daten angegeben werden müssen und diese medienbruchfrei verarbeitet werden können von Bund, Länder und Kommunen