Leasingbilanzierung: Bestimmung der Incremental Borrowing Rate
Compliance, Bewertung und Berichterstattung nach dem IFRS‑16‑Leasingstandard
Was ist IFRS 16 und der Incremental Borrowing Rate (IBR)?
IFRS 16 verpflichtet Leasingnehmer, die meisten Leasingverhältnisse in der Bilanz zu erfassen und hierfür ein Nutzungsrecht (right‑of‑use‑Asset) sowie eine entsprechende Leasingverbindlichkeit anzusetzen.
Sind die im Leasingvertrag impliziten Zinssätze nicht verlässlich ermittelbar, sind die Leasingverbindlichkeiten mit dem für den Leasingnehmer relevanten Incremental Borrowing Rate (IBR) abzuzinsen.
Welche Herausforderungen bestehen
Ermittlung des IBR über das Leasingportfolio – insbesondere für Gesellschaften ohne unmittelbar beobachtbare Fremdkapitalkonditionen – ist komplex und erfordert fundierte Marktrecherche.
Modellierung – Es existiert kein allgemein anwendbares IBR‑Modell, da der IBR gesellschafts‑ und länderspezifisch sowie von Marktbedingungen abhängig ist. Eine robuste bewertungs‑ und finanzierungsspezifische Expertise ist erforderlich, um Objektivität und Konsistenz sicherzustellen.
Komplexität der Risikofaktoren – Die Bewertung muss eine Vielzahl von Risikoanpassungen berücksichtigen, u. a. Länderrisiko, Branchenspezifika, unternehmensspezifisches Kreditrisiko, Liquiditätsprämien sowie Laufzeitstruktur des Leasings und etwaige Sicherheiten, um einen marktkonformen, belastbaren Abzinsungssatz zu begründen.
Regulierung und Offenlegung – Unternehmen müssen sicherstellen, dass alle regulatorischen Anforderungen und erforderlichen Angaben erfüllt werden, damit Investorinnen und Investoren sachgerecht über die Auswirkungen der Leasingbilanzierung auf die finanzielle Lage und Ertragslage informiert werden.
Was wir anbieten
Technische Expertise in der Bewertung und Modellierung von Leasingverhältnissen nach IFRS 16, einschließlich der Bestimmung des IBR, der Abzinsung von Leasingverbindlichkeiten sowie der Bewertung zugrundeliegender Annahmen anhand marktbasierter Evidenz.
Anwendung fortgeschrittener Bewertungs‑ und Modellierungsansätze: Wir unterstützen Sie bei der Ableitung IFRS‑konformer IBRs sowie bei der Berechnung von Nutzungsrechten und Leasingverbindlichkeiten und stellen die Übereinstimmung von Bewertungen, Annahmen und Offenlegungen mit den einschlägigen Rechnungslegungs‑ und regulatorischen Anforderungen sicher.
Zielgerichtete Workshops und technische Schulungen für Finance‑, Treasury‑ und Controlling‑Teams zur Vertiefung des Verständnisses für IFRS‑16‑Mechanik, Bewertungsmethodik, benötigte Daten und Dokumentationsstandards.
Ihr Mehrwert
Erhöhte Transparenz und Prüfungs‑/Berichtssicherheit: Unsere Expertise gewährleistet, dass Ihre Leasingbewertungen mit den aktuellen IFRS‑16‑Anforderungen in Einklang stehen und audit‑ready sind.
Umfassende Unterstützung: Unsere Spezialisten begleiten Sie von der Datenerhebung und IBR‑Bestimmung über Modellentwicklung und Annahmenprüfung bis hin zur Governance‑Gestaltung – sowohl bei der Implementierung als auch im laufenden Compliance‑Betrieb.
