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Steuerberaterin, Director, National Office Tax & Legal/Quality Assurance
Steuerberater, Rechtsanwalt, Director, National Office Tax & Legal
Hinzuerwerb eines Betriebs: Einheitlicher Gewerbebetrieb oder mehrere gewerbliche Betätigungen?
BDO Website, Insight
Übt eine natürliche Person mehrere gewerbliche Tätigkeiten aus, kann es sich gewerbesteuerlich in Abhängigkeit von der Gleichartigkeit oder Ungleichartigkeit der Betätigungen sowie von ihrem wirtschaftlichen, organisatorischen und finanziellen Zusammenhang um einen Betrieb oder mehrere selbständige Betriebe handeln, so der BFH in seinem Urteil vom 28.01.2026 (Az. X R 8/23).
Grunderwerbsteuer: Zu den Voraussetzungen der sog. Konzernklausel des § 6a GrEStG
BDO Website, Insight - Update
Mit Urteil vom 08.04.2026 (Az. II R 2/23) trägt der BFH zur klärenden Rechtsfortbildung in Bezug auf die Konzernklausel des § 6a GrEStG bei und festigt damit seine bisherige diesbezügliche Rechtsprechung.
EuGH: Grunderwerbsteuer bei Umstrukturierungen mit immobilienbesitzenden Gesellschaften unzulässig – Auswirkungen auch auf Deutschland?
BDO Website, Insight - Update
Der EuGH verwirft mit Urteil vom 04.06.2026 (Az. C-837/24) eine Grunderwerbsbesteuerung bei bestimmten Umstrukturierungen von Kapitalgesellschaften. Dies könnte auch Auswirkungen auf die deutsche Grunderwerbsteuer haben. Richtungsweisend dürfte die Entscheidung im noch beim BFH anhängigen Verfahren (Az. II R 8/23) werden.
Steuerliche Behandlung von Photovoltaikanlagen
BDO Website, Insight - Update
Wir fassen die steuerlichen Gesetzesregelungen für Photovoltaikanlagen zusammen.
Einführung einer Frühstartrente
BMF, Referentenentwurf vom 21.07.2026 und FAQ vom 22.07.2026
Der Gesetzentwurf setzt den Auftrag aus dem Koalitionsvertrag der Bundesregierung um, dass ab dem 01.01.2026 für jedes Kind vom sechsten bis zum 18. Lebensjahr, das eine Bildungseinrichtung in Deutschland besucht, pro Monat zehn Euro in ein individuelles, kapitalgedecktes und privatwirtschaftlich organisiertes Altersvorsorgedepot eingezahlt werden soll.
Steuerreformen der Bundesregierung
Bundesregierung, Pressemitteilung vom 22.07.2026
Die Bundesregierung gibt einen Überblick über bereits umgesetzte sowie über noch geplante Maßnahmen.
Buchwertantrag nach § 3 Abs. 2 UmwStG; Verfassungsmäßigkeit des § 4 Abs. 6 UmwStG; Richtigstellungsbescheid
BFH, Urteil vom 28.05.2026, IV R 3/23 (NV)
1. Der Buchwertantrag nach § 3 Abs. 2 Satz 1 UmwStG kann in der notariellen Urkunde über die Umwandlung, von der der Notar dem zuständigen Finanzamt nach § 54 Abs. 1 der Einkommensteuer-Durchführungsverordnung eine beglaubigte Abschrift übersendet, gestellt werden (Bestätigung der Rechtsprechung).
2. § 4 Abs. 6 Satz 6 Alternative 2 UmwStG ist verfassungsgemäß (Bestätigung der Rechtsprechung).
3. Dem Erlass eines Richtigstellungsbescheids (§ 182 Abs. 3 AO) steht keine Feststellungsverjährung (§ 181 Abs. 1 Satz 1 i.V.m. § 169 Abs. 1 Satz 1 AO) entgegen, wenn der (zwischenzeitlich verstorbene) Gesellschafter bei Erlass des angefochtenen Gewinnfeststellungsbescheids noch lebte und damit zunächst richtiger Inhaltsadressat des Gewinnfeststellungsbescheids war. Ist die Rechtsnachfolge erst nach Erlass des angefochtenen Gewinnfeststellungsbescheids eingetreten und allein in einem späteren Gewinnfeststellungsbescheid, der nach § 365 Abs. 3 AO bzw. § 68 Satz 1 FGO an die Stelle des angefochtenen Bescheids getreten ist, nicht beachtet worden, wirkt die durch die Anfechtung eingetretene Ablaufhemmung des § 171 Abs. 3a AO nach Erlass eines Richtigstellungsbescheids auch gegenüber den Rechtsnachfolgern.
Erweiterte Kürzung bei unterjähriger Veräußerung des letzten Grundstücks und anschließender Liquidation
FG München, Urteil vom 12.05.2026, 6 K 1713/23; Revision zugelassen
Die erweiterte Kürzung kann nicht gewährt werden, wenn das letzte Grundstück vor Ablauf des Erhebungszeitraums veräußert und damit nicht mehr ausschließlich Grundbesitz verwaltet wird. Dies gilt auch bei einer sich daran unmittelbar anschließenden Liquidation der Kapitalgesellschaft.
Keine analoge Anwendung des § 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG auf vom Erblasser nicht bewohnte Immobilie
FG Düsseldorf, Urteil vom 23.06.2026, 4 K 1808/25 Erb; Revision zugelassen
Auch unter Berücksichtigung besonderer Umstände des Einzelfalls, wie bspw. ein überraschender Tod des Erblassers, bleibt es dabei, dass eine analoge Anwendung von § 13 Abs.1 Nr. 4b ErbStG ausscheidet. Denn der Zeitpunkt der Steuerentstehung (§§ 9 Abs. 1 Nr. 1, 11 ErbStG) ist der umfassende zeitliche Bezugspunkt für die Erbschaftsteuer und schließt die Berücksichtigung nachträglich eintretender Umstände nach der gesetzgeberischen Wertung gerade aus (BFH, Beschluss vom 30.08.2017 - II B 16/17, Sammlung amtlich nicht veröffentlichter Entscheidungen des BFH - BFH/NV - 2017, 1611, Rz. 9).
Körperschaftsteuerliche Organschaft
BMF, Schreiben vom 17.07.2026
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Für den Beginn der fünfjährigen Mindestlaufzeit des Gewinnabführungsvertrags (GAV) kommt es auf die für die steuerliche Anerkennung maßgebende zivilrechtliche Wirksamkeit und damit die Eintragung des GAV ins Handelsregister an. Es kann aber vertraglich vereinbart werden, dass die Laufzeit des GAV erst im Wirtschaftsjahr seiner Eintragung ins Handelsregister beginnt.
Ebenso nimmt das BMF bezüglich Personengesellschaften als Organträger zur finanziellen Eingliederung und deren nötigen eigenen gewerblichen Tätigkeit Stellung.
Nutzung von betrieblichen Kraftfahrzeugen
BMF, Schreiben vom 21.07.2026
Das BMF hat sein Schreiben zur ertragsteuerlichen Beurteilung der Nutzung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs für private Fahrten, Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte/erster Tätigkeitsstätte oder Fahrten nach § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4a Satz 3 EStG und Familienheimfahrten bei der Nutzung von Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen aufgrund der Einführung der Strompreispauschale zum 01.01.2026 gemäß BMF-Schreiben vom 11.11.2025 angepasst.
Umsatzsteuer: Fragebogen zur steuerlichen Erfassung von im Ausland ansässigen
Unternehmern
BMF, Schreiben vom 16.07.2026
Mit dem BMF-Schreiben werden zur umsatzsteuerlichen Erfassung von im Ausland ansässigen Unternehmern ab dem Besteuerungszeitraum 2026 neue Vordruckmuster eingeführt.
Die wichtigsten Steuern im internationalen Vergleich 2025
BMF, Broschüre mit Rechtsstand zum 31.12.2025
Die Broschüre gibt einen Überblick über zentrale steuerpolitische Indikatoren in EU- und einigen anderen ausgewählten Industriestaaten und kann als Informationsgrundlage für steuer- und finanzpolitische Diskussionen dienen.
German Federal Ministry of Finance comments on minimum term and partnerships as controlling entities in a tax group
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In a letter dated July 17, 2026, the Federal Ministry of Finance comments on the minimum term and specific aspects regarding partnerships acting as controlling entities and largely concurs with the case law of the Federal Fiscal Court.
Acquisition of an Enterprise: Single Unified Commercial Enterprise or Multiple Commercial Activities?
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If a natural person pursues several commercial activities, for trade tax purposes these may constitute a single enterprise or several independent enterprises depending on the similarity or dissimilarity of the activities and on their economic, organizational and financial connection, according to the German Federal Fiscal Court in its judgment of January 28, 2026 (case no. X R 8/23).
German real estate transfer tax: On the requirements of the so-called group clause
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In its ruling of April 8, 2026 (case no. II R 2/23), the German Federal Fiscal Court contributes to the clarification and development of the law regarding the group clause in Section 6a of the German Real Estate Transfer Tax Act, thereby reinforcing its previous case law on this matter.
ECJ: Real estate transfer tax on restructurings involving companies that own real estate Is inadmissible – will this also affect Germany?
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In its June 4, 2026, decision (case no. C-837/24), the European Court of Justice ruled against the imposition of real estate transfer tax on certain restructurings of corporations. This could also have implications for the German real estate transfer tax. The decision in the case still pending before the BFH (case No. II R 8/23) is likely to set a precedent.
Tax treatment of photovoltaic systems
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We summarize the tax law regulations for photovoltaic systems.